公共财政论纲

《公共财政论纲（中华当代学术著作辑要）》从财政思想史和财政实践史的角度，分析了财政学中“公共性”这一核心问题的缘起，探讨了“公共财政”的定义、基本特征和内涵，不同时期各国财政学家对公共性的论述，以及财政的这一根本特性与市场、与社会主义市场经济的密切联系。该书不单单是一本论述著作，也是一本论辩性质的作品，在论述中对其他学者关于公共财政的意见予以回应。作者指出了当前构建公共财政模式的改革目标，同时介绍了西方财政学发展的概况。该书是我国社会主义市场经济公共财政学说的奠基著作之一。

张馨，教授、博士生导师，著名经济学家。获得国务院专家特殊津贴(1995年)。曾任厦门大学经济学院院长，中国财政学会常务理事，教育部经济学教学指导委员会副主任委员，厦门大学一级岗，曾获得厦门大学“南强奖”(2000年)。主要研究领域为：公共财政。

20年前出版的本书，当时曾在财政界产生了较大影响，并一直延续至今。这次商务印书馆将其列入“中华当代学术著作辑要”再版，就是对本书学术价值与影响的肯定。在本书即将再版之际重新审视全书，感触还是颇多的。
　　本书出版于我国财政改革的关键时刻，此时已走过20年改革历程，计划经济体制构架已全面打破，市场经济体制框架已初步构建。具体到财政领域，是国家财政制度构架的全面打破和公共财政制度的初步构建，但“公共财政”还是一个崭新与陌生的事物，尤其是还缺乏理论上的把握与认识，建立公共财政还遭到强烈质疑与反对。为此，如何立足于我国国情形成自己的公共财政理论，是当时财政学界最为迫切的核心任务。本书就是在这种背景下产生的。
　　本人认为，本书的主要学术贡献有：
　　首先，填补了我国公共财政理论的空白。
　　在此之前，系统的计划经济性质的财政理论有之，完善的市场经济性质的财政理论有之，唯独缺乏从计划经济向市场经济转型时期的财政理论，本书系统阐述与论证了体制过渡期的公共财政问题，就填补了我国财政理论的这一空白。
　　众所周知，西方的财政理论就是公共财政理论，但那是建立于完善的市场经济基础上的公共财政理论，而此时存在于我国的只是初步搭建的公共财政制度框架，还具有很强的计划经济和国家财政的实质与内容，人们的思维与行为还有着很强的旧体制定式与惯性。为此，照搬照抄西方的公共财政论，是难以解答和解决我国财政改革根本问题的。如何针对体制过渡状态形成我国特色的公共财政论，去解答计划经济基点上构建公共财政这一前无古人的问题，是一个崭新的任务和挑战，是极为艰难的探索，更是我们这一代人义不容辞的历史使命。这就是本书撰写时的背景、动机与心态。
　　其次，改革实践的理论总结与升华。
　　本书从四个基本特征入手，系统阐述论证了我国公共财政的基本问题：
　　（1）它跳出了西方公共财政论仅从市场失效入手的理论窠臼。本书对于四大基本特征的分析，除“弥补市场失效”之外，“一视同仁”“非赢利性”和“法治化”等都不是西方公共财政论的核心内容，本书将后三者提升到与“弥补市场失效”同等的理论地位，由此共同构成的系统分析，就很好地对我公共财政问题作了理论分析与论证。
　　（2）它对我国财政改革基本问题作了应有的理论答复。此时尽管公共财政改革目标已经明确，但已进行的改革是否正确，现存的种种问题如何看待，进一步的改革应当如何推进，等等，都没有现成的目标和模式可供参照，都亟需理论上的说明与指导。当时财政改革问题集中表现在：一方面财政已发生了巨大的变化，财政已大幅度大范围“退出生产领域”，税收已很大程度上统一了税制，财政大体上只局限于“非生产性投资”以及财税预算法制建设有了很大进展等，这些是公共财政四个基本特征，即“弥补市场失效”“一视同仁服务”“非赢利性财政”和“法治化的财政”等正在形成的表现与反映；另一方面，财政直接介入和干预市场、区别对待不同的经济成分、直接从事赢利性活动和人治财政等现象仍大量存在。这些都是计划经济赋予国家财政的基本特征和典型表现，此时仍深层次地顽固存在着。它们充分表明，此时我国尚未根本摆脱国家财政本性，公共财政尚未实质性形成，因而本书关于四个基本特征的概括与总结，就从理论上对已有财政改革给出基础性的答案，既肯定了财政改革的公共取向，又为进一步公共化改革提供了有力的理论支撑和依据。
　　第三，市场经济视角的我国财政问题分析。
　　我国改革是市场化改革，立足于市场经济基点来分析，似乎是理所当然的，本来不值一提，其实不然。
　　市场型财政理论早已存在于西方，这就是公共财政理论，因此，本书的分析和论证充分借鉴了西方公共财政论，但如果仅停留于此是远远不够的，根本原因在于西方的基础是完善的市场经济，而我国则处于体制的过渡阶段。它在财政领域的表现则是，传统的计划型财政理论仍居主流地位，人们的思维和行为还处于其根本约束下，此时各种财政活动不管是还是不是，都被冠以“公共财政”之名。此时如果仅就公共财政论公共财政，往往产生偷换概念的问题。因此，我国公共财政问题的分析只能直接从市场经济基点出发，才能厘清纷繁复杂的财政改革现象，进而作出理论总结与提升。唯其如此，始终立足于市场经济，不断通过与计划经济及其财政的比较分析，就成为本书最为鲜明的特色之一。
　　第四，财政“公共性”的创新性分析。
　　这是本书试图解答的核心问题，也是论证我国公共财政的关键性难题和最大障碍。财政是国家的分配活动，而国家作为社会中心组织，使得它的活动从广义看似乎都具有公共性。这样，“公共”就不是市场经济下财政的特殊性，而是自然经济财政和计划经济财政都具有的基本性质了。

绪论
第一编 基本特征
第一章 弥补市场失效
第一节 市场效率
一 经济体制比较
二 两种资源配置机制
三 市场效率条件
第二节 市场失效
一 公共产品的存在
二 外溢性的存在
三 规模报酬递增状态
四 风险与不确定性状态
五 其他市场失效状态
第三节 市场失效准则
一 弥补市场失效的必要性
二 公共财政的非市场性
三 弥补市场失效准则
第四节 市场失效析辨
一 市场失效的历史考察
二 市场失效的理论分析
三 “市场失效”尴尬？
四 我国的市场失效
本章主要参考文献
第二章 “一视同仁”服务
第一节 等价交换准则
一 等价交换准则
二 “一视同仁”的服务
第二节 《资本论》与等价交换
一 《资本论》否定等价交换？
二 公共性否定剥削性？
三 公共财政的阶级性
第三节 “一视同仁”观答疑
一 是否应当“区别对待”？
二 “一视同仁”否定阶级性？
三 政府采购否定了财政的公共性？
本章主要参考文献
第三章 非市场赢利性
第一节 公共财政的目的
一 市场赢利的作用
二 政治性政府具有非赢利性
三 经济性政府具有赢利性
第二节 双元财政论
一 单元财政模式
二 双元财政论分析
三 双元财政的区分
……
第二编 理论概括
第三编 学说简史