美国所得税政策与纳税操作实务

本书详细介绍了美国所得税法律体系的建立历史、程序，对美国所得税相关政策进行系统分析和整理，重点归纳总结了美国个人所得税、财产税和企业所得税相关规定，并根据作者在美多年工作经验详细介绍了个人所得税、企业所得税纳税操作实务，对税表填报、提交、税收争议处理等提出可操作性指导。

本书内容通俗易懂，有助于我国所得税政策研究人员、法律和财经类专业高校师生、在美投资或贸易的上市或非上市企业、在美华人等更加深入了解美国所得税政策、掌握涉美税收管理技能、研究和促进我国所得税政策国际化改革。

杨华，男, 安徽黄山人，美国注册会计师(CPA)，毕业于北京工商大学财务管理专业，硕士研究生学历。2013年加入中粮集团财务部资金管理部，先后任资金专员、高级专员和资金经理，从事集团融资及资金运营、管控工作，曾参与集团国际评级及多项大型融资、跨境并购、重组、整合、上市项目；2018年初被派驻至美国子公司任财务总监，现为中粮金融资本公司（美国）总经理助理兼财务总监，全面负责公司财务和行政工作，拥有丰富的资金、运营、会计、税务、产权等管理经验，熟悉美国会计准则、经济相关法律、税法及税收监管规则等。作者曾在《会计之友》、《商业会计》等专业核心期刊发表学术论文数篇。

第一章 美国所得税政策发展历史概述

一、战时临时开征阶段

二、合法性争议阶段

三、正式立法阶段

四、近现代税收阶段

第二章 税收管理体系与立法程序

一、税收管理体系

二、税收立法程序

第三章 个人所得税

一、基本思路与纳税人身份确定

二、毛收入确定

三、毛收入调整-AGI线上抵扣

四、抵扣额-AGI线下抵扣

五、应税收入与税率确定

六、纳税抵免

七、应纳税额与退税

八、替代最低税规则

九、FICA工资税和自雇税

十、净投资收入税

第四章 财产税

一、资产类别与成本确认

二、资产处置损益确认

三、资产折旧、耗减与摊销

四、资本性资产处置

五、非资本性资产处置

六、信托和遗产纳税

七、礼物税

第五章 企业所得税

一、企业组织形式与特征

二、个体户纳税

三、合伙企业纳税

四、LLC公司纳税

五、C公司纳税

六、S公司纳税

七、免税机构

第六章 个人所得税纳税实务

一、材料准备、报税时间和方式

二、税表填报—1040主表

三、税表填报—主要附表

第七章 企业所得税纳税实务

一、概述

二、合伙企业报税

三、C公司报税

四、S公司报税

五、税收多重管辖的处理

第八章 热门专题

一、跨国业务税收处理

二、家族信托

三、虚拟货币交易涉税事项

四、平台经济涉税事项

五、拜登《2022年降低通胀法案》

第九章 报税监管及争议处理

一、对接税务局操作规则

二、对报税者监管要求

三、对纳税人的监管要求

四、税务审计和申诉

附表

一、主要税率表

二、主要税表英文原版（2021年版）