内部控制审计实务指南

高雅青
北京中天恒会计师事务所（特殊普通合伙）、北京中天恒达工程咨询有限责任公司、北京中天恒管理咨询有限公司、北京中评恒信资产评估有限责任公司、中天恒税务师事务所有限公司创办人，注册会计师、高级审计师，曾在审计署从事基本建设政府审计工作，长期从事审计理论研究和实务工作。


李三喜
北京中天恒会计师事务所（特殊普通合伙）、北京中天恒达工程咨询有限责任公司创始人，北京中天恒管理咨询有限公司董事长，曾在审计署从事政府审计工作，曾受聘为财政部内部控制标准委员会咨询专家、管理会计咨询专家等。


施莹华
北京中天恒会计师事务所（特殊普通合伙）合伙人、审计委员会副主任，注册会计师，北京注册会计师协会专家委员会委员、北京注册会计师协会第二期中小执业机构负责人领军人才、中国民用航空局行业项目评审专家。

适读人群 ：本书适合审计机关、内部审计机构、社会审计机构及其人员，内部控制与风险管理人员、咨询人员等阅读和使用。

.一线审计工作者操刀

.1000+内部控制审计实操知识点详解

.近100个内部控制审计实操案例

.大量的图表、流程、示例和案例

.解读新政策，有法可依做审计

.可视化图表，轻松阅读易掌握

.案例丰富，栩栩如生学审计

.流程清晰，按图索骥好实操

.示例充分，按部就班少出错

.内容全面，涵盖整体层面内部控制审计、资金活动内部控制审计、采购业务内部控制审计、资产管理内部控制审计、销售业务内部控制审计、工程项目内部控制审计、财务报告内部控制审计、全面预算内部控制审计、合同管理内部控制审计、信息系统内部控制审计等基本环节。

.操作性与实用性兼备。本书按照基本概念、内容和要点、程序和方法、实务案例的体例编写，以实务案例为主，突出操作性、实用性。

第 1 章 内部控制审计概述及案例 1
第 1 节 基本概念 3
第 2 节 内容和要点 4
第 3 节 程序和方法 5
一、内部控制审计程序 5
二、内部控制审计方法 21
第 4 节 实务案例 26
一、某央企内部控制审计程序和方法案例 26
二、某上市公司内部控制审计工作方案案例 28
三、某集团内部控制审计报告案例 30
四、某研究院内部控制审计发现缺陷及管理建议案例 33

第 2 章 整体层面内部控制审计实务及案例 37
第 1 节 基本概念 39
第 2 节 内容和要点 40
一、内部环境审计的内容和要点 40
二、风险评估审计的内容和要点 43
三、控制活动审计的内容和要点 45
四、信息与沟通审计的内容和要点 47
五、内部监督审计的内容和要点 48
第 3 节 程序和方法 50
第 4 节 实务案例 51
一、乌亥公司内部环境审计实务案例 51
二、乌亥公司风险评估审计实务案例 54
三、乌亥公司控制活动审计实务案例 56
四、乌亥公司信息与沟通审计实务案例 57
五、乌亥公司内部监督审计实务案例 59

第 3 章 资金活动内部控制审计实务及案例 61
第 1 节 基本概念 63
第 2 节 内容和要点 63
第 3 节 程序和方法 64
一、调查了解 65
二、风险评估 65
三、控制测试 70
第 4 节 实务案例 78
一、调查了解 79
二、风险评估 91
三、控制测试 92
四、评价缺陷 104
五、审计评价 105
六、形成意见 110

第 4 章 采购业务内部控制审计实务及案例 127
第 1 节 基本概念 129
第 2 节 内容和要点 130
第 3 节 程序和方法 130
一、调查了解 131
二、风险评估 131
三、控制测试 132
第 4 节 实务案例 136
一、调查了解 137
二、风险评估 141
三、控制测试 142
四、评价缺陷 151
五、审计评价 152
六、形成意见 156

第 5 章 资产管理内部控制审计实务及案例 157
第 1 节 基本概念 159
第 2 节 内容和要点 159
第 3 节 程序和方法 160
一、调查了解 161
二、风险评估 161
三、控制测试 162
四、评价缺陷 164
第 4 节 实务案例 165
一、调查了解 165
二、风险评估 172
三、控制测试 173
四、评价缺陷 174
五、审计评价 175
六、形成意见 179

第 6 章 销售业务内部控制审计实务及案例 185
第 1 节 基本概念 187
第 2 节 内容和要点 188
第 3 节 程序和方法 188
一、调查了解 189
二、风险评估 189
三、控制测试 191
四、评价缺陷 193
第 4 节 实务案例 193
一、调查了解 194
二、风险评估 196
三、控制测试 197
四、评价缺陷 198
五、审计评价 198
六、形成意见 200

第 7 章 工程项目内部控制审计实务及案例 205
第 1 节 基本概念 207
第 2 节 内容和要点 207
第 3 节 程序和方法 208
一、调查了解 208
二、控制测试 210
三、评价缺陷 211
第 4 节 实务案例 211
一、调查了解 212
二、风险评估 212
三、控制测试 213
四、评价缺陷 213
五、审计评价 214
六、形成意见 215

第 8 章 财务报告内部控制审计实务及案例 221
第 1 节 基本概念 223
第 2 节 内容和要点 223
第 3 节 程序和方法 224
一、调查了解 224
二、风险评估 225
三、控制测试 225
四、评价缺陷 226
第 4 节 实务案例 226
一、调查了解 227
二、风险评估 227
三、控制测试 229
四、评价缺陷 229
五、形成意见 229

第 9 章 全面预算内部控制审计实务及案例 231
第 1 节 基本概念 233
第 2 节 内容和要点 233
第 3 节 程序和方法 234
一、调查了解 234
二、风险评估 235
三、控制测试 236
四、评价缺陷 237
第 4 节 实务案例 237
一、调查了解 238
二、风险评估 238
三、控制测试 238
四、评价缺陷 244
五、审计评价 245
六、形成意见 248

第 10 章 合同管理内部控制审计实务及案例 251
第 1 节 基本概念 253
第 2 节 内容和要点 254
第 3 节 程序和方法 254
一、调查了解 254
二、风险评估 255
三、控制测试 256
四、评价缺陷 258
第 4 节 实务案例 258
一、调查了解 258
二、风险评估 259
三、控制测试 260
四、评价缺陷 260
五、审计评价 260
六、形成意见 264

第 11 章 信息系统内部控制审计实务及案例 267
第 1 节 基本概念 269
第 2 节 内容和要点 269
第 3 节 程序和方法 270
一、调查了解 270
二、风险评估 270
三、控制测试 271
四、评价缺陷 272
第 4 节 实务案例 273
一、调查了解 273
二、风险评估 273
三、控制测试 274
四、评价缺陷 275
五、审计评价 276
六、形成意见 280