企业集团管控：体系、实践与案例

本书对集团管控的体系与实践做了翔实、深入的阐发，并基于数百家企业的实践提出了“集团管控屋顶图”（Group Control House）理论，从而明确了企业战略与管控的关系，突出了集团总部对下属企业的管控作用，将管理条线作为贯穿管控过程始终的线索，把权限、制度、流程、机制、内控的有机组合作为管控落地的重要手段，给了企业更多灵活的选择。同时，创新性地将信息化平台作为承载管控机制的技术载体，把绩效考核、内控评价、审计稽核作为管控实施效果的检验与反馈手段，使得集团管控体系形成闭环，具备自我评估与修复能力。

段磊，汉哲管理咨询（北京）股份有限公司董事长、首席战略管控专家，GCH集团管控模型著作权拥有者，北京大学博士，清华大学工商管理硕士，中国企业联合会管理咨询委员会副主任委员，中华人力资源研究会人才分会常务理事，从事战略规划及集团管控咨询与培训近20年，服务企业近千家，二十多家知名院校及企业大学的特聘教授，著有《企业集团管控：理论、案例与实践》《依法治企：企业制度与流程建设方略》等专著十余册，被誉为“中国集团管控方案落地第一人”。

企业唯大方可致远，企业因大或可失控。企业家的本领是大而可控，控而不僵，收放有度！

面向新时代的集团管控

八年前，我和同事出版了《企业集团管控：理论、案例与实践》一书，本书在出版的当年即售罄。此后，出版社几次要求再版，但我没有同意，原因在于，身处企业管理的最前沿，我清楚地看到，由于产业结构、理念、人与科技的快速变化，传统的集团管控理论正处在失效的边缘，已经不能圆满地解释企业生存与发展的逻辑，看上去很美，摸上去无感，对企业的指导作用不大，不如放一放，让子弹飞一会儿，且去看个两百家企业的沉浮，再思考有没有必要出这本书。

这一看，就是八年。八年间，我接触了近千家企业，也近距离地为三四百家企业开展了集团管控的咨询和培训，既包括大型央企、地方国资平台，也包括传统的民营企业集团，甚至移动互联网、新零售等“新势力”企业。我与这些企业的企业家促膝长谈，帮助他们梳理管控中的问题，共同寻找解决问题的方向。在这个过程中，与其说是我帮助企业，不如说是企业家们在用生生不息的实践告诉我：为什么要管控？管控什么，如何管？其中的困惑与沟坎在哪里？在管控的过程中，人与组织的关系该如何处理？法、理、情的关系又该如何摆布？看似不合理的组织架构背后，又有哪些难言之隐？同时，作为一家集团化企业的经营者，我也曾亲身经历了自家企业的管控变革，自然又有与其他专家所不同的、更为刻骨铭心的体验。这八年，让我重新认识了集团管控的内涵与价值。

首先，集团管控是一门治世之学，是企业的“上层建筑”而非简单的管理工具，做好管控体系的设计，既需要丰富的人生经验、管理经验、管理手段，更需要极高的智慧、魄力与耐心，要看得懂灰度，拐得了大弯儿。

其次，管控的对象是人，而非冰冷的组织，缺乏对于人心、人性的理解和把控，凭借“想当然”或者“理论当然”设计出来的管控机制，当作一本书看看可以，真正落地使用很可能马上遭遇反弹，终而黯然收场。

第三，管控必须与时俱进。企业的经营领域正在由重转轻，大数据、人工智能使得管理日趋透明，正在占据企业核心层的90后普遍接受了良好的教育，有明确的主张、充分的信息、独立的判断能力，传统经济背景下提出的管控思想必须改变和创新，方可适应今天日新月异的企业。

正是在这样的背景下，八年间我对集团管控的目标、方式、作用机理等进行了无数次思考，基于数百家企业的实践提出了“集团管控屋顶图”（Group Control House）理论。GCH理论明确了企业战略与管控的关系，突出了集团总部对下属企业的管控作用，将管理条线作为贯穿管控过程始终的线索，把权限、制度、流程、机制、内控的有机组合作为管控落地的重要手段，给了企业更多灵活的选择。同时，具有创新性地把信息化平台作为承载管控机制的技术载体，把绩效考核、内控评价、审计稽核作为管控实施效果的检验与反馈手段，使得集团管控体系形成闭环，具备自我评估与修复能力，这在一个快速变化的时代尤其重要。

随着GCH理论体系的提出与著作权申报，新时代集团管控体系的构想在我脑海中逐渐清晰起来。在这样的背景下，深度修订《集团管控》一书的雄心重新勃发。

有关于本书的定位，我希望能够做到“四个一”，即一部介绍集团管控概念最为系统、权威的教科书，一份揭示集团管控体系设计全流程的工作指导手册，一本内容丰富、介绍各类管控方法与应用实践的案例集，一个逻辑严谨，但在每个细节都可进行延展和挖掘的开放式研究系统。

基于以上考虑，全书分为十章，前五章遵循“集团—集团管控—管控体系框架—管控体系构建过程”的逻辑，令读者由浅入深地了解集团管控“是什么”“为什么”和“如何做”的问题。后五章聚焦重点，展开介绍“治理”“组织”“管控条线”“机制”“制度与内控”五大管控方式的设计与运行。

同时我也在考虑，对于艰深难懂的管控理论，如何让读者一目了然、心领神会？为此，全书用近三分之一的篇幅，精心安排了多达38个案例，尽可能让读者在每一节内容都能看到相应的案例。对于实际开展管控体系设计与运行的企业来说，这些案例一定具有借鉴和启发意义。

新时代，企业所处的环境快速变化，倒逼管理手段和方法必须紧跟变革的步伐，本书力求在最新的时空界面给读者呈现一个系统、具体、可触摸、可落地的集团管控体系，为此，在编写的过程中大量学习、广泛吸纳了国内外多位学者、专家的观点、理念和方法，在此一并表示感谢。

同时，也要特别感谢为本书出版付出辛勤努力的“三友诚品”出版团队，感谢参与本书修订的王明超、范斌、刘建平等各位同事，以及为本书提供素材、给予支持的各位企业家朋友们。

八年之后再写集团管控，虽然另有一番心得，但更加感到为学的道路如此漫长，愈发感觉个人的能力与见识的局限性，书中有不当、不妥之处，恳请批评指正。
“不畏浮云遮望眼，自缘身在最高层”，希望这本书能够让读者们站在一个更高、更宽、更深、更远的角度看待企业集团的运作管理，让管控回归本质：服务战略，管住风险，激活团队，创造价值。

段.磊
2020年1月于广州

第一章.企业集团概述…………………………………………1
第一节.企业集团的概念与内涵………………………………2
一、企业集团的概念 ………………………………………3
二、企业集团的类型 ………………………………………4
三、企业集团的特征 ………………………………………5
第二节.全球范围内企业集团的发展…………………………7
一、美国企业集团的发展历程 ……………………………7
二、日本企业集团的发展历程 …………………………14
三、韩国企业集团的发展历程 …………………………16
第三节.中国企业集团的产生与发展………………………19
一、中国企业集团的产生 ………………………………19
二、中国企业集团化发展的六次浪潮 …………………20
第四节.企业集团化运作的三大优势………………………22
一、规模效应优势 ………………………………………23
二、协同效应优势 ………………………………………24
三、结构效应优势 ………………………………………26
第五节.企业集团化运作常见的四大问题…………………28
一、总部定位与分工问题 ………………………………28
二、运行机制问题 ………………………………………29
三、能力与人才问题 ……………………………………30
四、管理文化问题 ………………………………………31
第六节.国有集团企业常见管控问题………………………32
一、国有企业集团的类型划分 …………………………32
二、实体型集团的常见管控问题 ………………………33
三、投融资平台型集团的常见管控问题 ………………34
四、国有资本投资运营公司的常见管控问题 …………35
五、金控型集团的常见管控问题 ………………………37

第二章.集团管控概述………………………………………45
第一节.集团管控的定义与特征……………………………46
一、管控的概念 …………………………………………46
二、集团管控的概念 ……………………………………47
三、集团管控的特征 ……………………………………51
第二节.集团管控的对象、基本模式与目标………………52
一、区分企业集团与集团化运作 ………………………52
二、集团化运作的四种情况 ……………………………53
三、集团管控的目标 ……………………………………55

第三章.集团管控的理论与现实……………………………61
第一节.集团管控的“三分法”………………………………62
一、“三分法”概述 ………………………………………62
二、“三分法”的局限性 …………………………………64
三、“四分法”与“五分法” ……………………………64
第二节.集团管控的人治、法制与综合治理………………66
一、人治法 ………………………………………………66
二、法治法 ………………………………………………67
三、综合治理法 …………………………………………69
第三节.集团管控的集权、平衡与分权……………………71
一、集权型管理模式 ……………………………………71
二、平衡型管理模式 ……………………………………74
三、分权型管理模式 ……………………………………75

第四章.集团管控体系架构…………………………………85
第一节.管控体系架构的“三分”思维……………………86
一、分对象管控 …………………………………………86
二、分层级管控 …………………………………………86
三、分条线管控 …………………………………………87
第二节.GCH集团管控模型及其原理………………………87
一、GCH模型介绍 ………………………………………87
二、GCH模型的四大系统与十二个功能模块 …………88
三、GCH模型的四大特点 ………………………………90

第五章.集团管控体系的构建过程…………………………97
第一节.战略解码与集团管控现状评价……………………98
一、战略解码与管控目标确定 …………………………99
二、企业集团管控现状评价 ……………………………100
三、集团管控目标的确立 ………………………………101
第二节.管控模式选择………………………………………102
一、管控模式选择的方法和步骤 ………………………102
二、常见管控模式选择指标 ……………………………104
第三节.治理结构与运行规则设计…………………………109
一、股权结构筹划 ………………………………………110
二、治理结构设计 ………………………………………110
三、治理规则设计 ………………………………………111
四、治理体系的有效运作 ………………………………112
第四节.各级组织功能定位与功能设计……………………116
一、总部的五种典型组织功能 …………………………116
二、下属公司的组织功能定位 …………………………117
三、组织功能分析与组织优化 …………………………117
第五节.管控条线与核决权限设计…………………………118
一、管控条线与管控子体系 ……………………………118
二、核决权限设计 ………………………………………119
第六节.管控子体系与管控机制设计………………………119
一、管控子体系运行机制设计 …………………………120
二、管控机制设计 ………………………………………120
第七节.总部制度建设与内控风险管理……………………122
一、总部制度与流程框架设计 …………………………122
二、制度（流程）梳理与优化 …………………………123
三、内控与风险管理体系建设 …………………………123
第八节.下属企业制度建设与贯通性评价…………………124
第九节.关键流程优化与效能提升…………………………125
一、企业的关键流程 ……………………………………126
二、流程优化与效能提升的方法 ………………………126
第十节.集团管控信息化平台建设…………………………127
一、集团管控与信息化建设的关系 ……………………127
二、集团管控体系的不同模块与信息化的结合 ………128
第十一节.基于战略与管控模式的绩效考核、内控评价与审计稽核…………129
一、绩效考核与集团管控的关系 ………………………129
二、内控评价与集团管控的关系 ………………………130
三、审计稽核与集团管控的关系 ………………………130

第六章.治理结构与运行规则设计…………………………139
第一节.公司治理概述………………………………………140
一、公司治理的本质 ……………………………………140
二、公司的各项权利 ……………………………………142
三、公司治理结构 ………………………………………144
第二节.公司治理机构及其运作机制………………………146
一、股东大会 ……………………………………………147
二、董事会 ………………………………………………150
三、监事会 ………………………………………………157
四、经理层 ………………………………………………161
第三节.集团治理与公司治理的异同………………………164
一、集团治理与公司治理的共同点 ……………………164
二、集团治理与单体公司治理的差异 …………………164
第四节.企业集团的治理结构………………………………166
一、企业集团治理的误区 ………………………………166
二、企业集团的权力机构 ………………………………167
三、企业集团治理的路径及决策程序 …………………170
四、企业集团外派人员管理 ……………………………173
五、企业集团治理的激励与约束 ………………………181
第五节.企业集团的领导制度………………………………183
一、企业集团领导制度的特点 …………………………184
二、企业集团领导制度的形式 …………………………185

第七章.组织功能定位与功能设计…………………………191
第一节.企业集团的组织管理………………………………192
一、组织管理的基本概念 ………………………………192
二、企业组织结构类型概览 ……………………………193
三、集团企业的组织结构类型 …………………………198
第二节.企业集团各级组织的功能定位……………………202
一、母子公司之间的关系 ………………………………202
二、母公司的功能定位 …………………………………204
三、分子公司的功能定位与管控重点 …………………207
第三节.企业集团组织结构设计……………………………208
一、企业集团组织设计的原则与内容 …………………208
二、企业集团组织结构设计的步骤 ……………………211
三、集团总部的组织结构设计 …………………………215
四、母子公司的权责划分 ………………………………218
五、组织功能分析：组织设计的系统性方法 …………220

第八章.管控条线与管控子体系……………………………227
第一节.管控条线与管控子体系……………………………228
一、管控条线与管控子体系 ……………………………228
二、管控子体系的分类 …………………………………229
三、管控权限 ……………………………………………230
第二节.战略管控子体系……………………………………233
一、集团战略管控的基本内容 …………………………234
二、战略管控子体系 ……………………………………236
三、战略管控的组织保障 ………………………………246
四、战略管理制度与流程 ………………………………248
第三节.品牌管控子体系……………………………………254
一、品牌管控的基本内容 ………………………………254
二、品牌管控的子体系 …………………………………255
三、品牌管控的组织保障 ………………………………263
四、品牌管控制度与流程 ………………………………265
第四节.企业文化管控子体系………………………………272
一、企业集团文化管控的内容 …………………………272
二、企业集团文化管控子体系 …………………………275
三、企业集团文化管控的组织保障 ……………………284
四、企业集团文化管控制度与流程 ……………………286
第五节.人力资源管控子体系………………………………292
一、人力资源管控的基本内容 …………………………293
二、人力资源管控体系 …………………………………294
三、人力资源管控的组织保障 …………………………306
四、人力资源的管控制度与流程 ………………………307
第六节.财务管控子体系……………………………………314
一、集团财务管控的基本内容 …………………………314
二、集团财务管控体系 …………………………………315
三、集团财务管控的组织保障 …………………………325
四、集团财务管控制度 …………………………………333
第七节.资产管控子体系……………………………………337
一、资产管控的基本内容 ………………………………337
二、集团资产管控体系 …………………………………338
三、资产管控的组织保障 ………………………………346
四、资产管控制度 ………………………………………348
第八节.审计管控子体系……………………………………352
一、审计管控的基本内容 ………………………………352
二、审计管控体系 ………………………………………353
三、审计管控的组织保障 ………………………………361
四、审计管控制度与流程 ………………………………363
第九节.营销管控子体系……………………………………366
一、营销管控的基本内容 ………………………………366
二、营销管控体系 ………………………………………369
三、营销管控的组织保障 ………………………………382
四、营销管理制度与流程 ………………………………383
第十节.研发管控子体系……………………………………391
一、研发管控的基本内容 ………………………………391
二、研发管控体系 ………………………………………393
三、研发管控的组织保障 ………………………………401
四、研发管控制度与流程 ………………………………402
第十一节.供应链管控子体系………………………………408
一、供应链管控的基本内容 ……………………………408
二、供应链管控体系 ……………………………………409
三、供应链管控的组织保障 ……………………………421
四、供应链管控制度与流程 ……………………………423
第十二节.信息管控子体系…………………………………426
一、信息管控的基本内容 ………………………………427
二、信息管控体系 ………………………………………429
三、信息管控的组织保障 ………………………………433
四、信息管控制度与管控流程 …………………………435

第九章.管控机制设计………………………………………445
第一节.机制的定义与概念…………………………………446
一、机制的基本概念与内涵 ……………………………446
二、企业的管理机制及其作用 …………………………447
第二节.机制与制度的区别与联系…………………………448
一、机制与制度的区别 …………………………………448
二、制度与机制的联系 …………………………………449
三、为什么企业需要在制度之外还需要机制 …………449
第三节.集团管控的十三种关键机制………………………450
一、决策机制 ……………………………………………450
二、战略审视机制 ………………………………………452
三、资源分配机制 ………………………………………455
四、计划预算机制 ………………………………………458
五、报告机制 ……………………………………………460
六、会议机制 ……………………………………………463
七、契约化管理机制 ……………………………………467
八、竞争机制 ……………………………………………470
九、激励机制 ……………………………………………472
十、变革推动机制 ………………………………………476
十一、跨职能协同机制 …………………………………479
十二、内审机制 …………………………………………482
十三、立标推广机制 ……………………………………484

第十章.制度建设与内控风险管理…………………………487
第一节.制度的定义与内涵…………………………………488
一、制度的基本概念 ……………………………………488
二、企业制度的类型 ……………………………………488
三、企业制度与管控的关系 ……………………………494
四、企业制度体系建设的前提条件 ……………………496
第二节.制度体系建设………………………………………497
一、制度体系评估 ………………………………………497
二、制度体系框架搭建 …………………………………501
三、制度编写 ……………………………………………511
四、评审与修订 …………………………………………518
第三节.制度体系的落地与执行……………………………521
一、制度发布与宣贯 ……………………………………521
二、制度的执行 …………………………………………525
第四节.全面风险管理体系…………………………………530
一、风险管控的基本内容 ………………………………530
二、风险管控体系 ………………………………………531
三、风险管控的组织保障 ………………………………536
四、风险管控制度与流程 ………………………………537
参考文献………………………………………………………552