税务稽查

本书由从业多年的税务稽查工作者执笔撰写，取材于真实的税务稽查案件，基于其深厚的工作积淀，将丰富的税务知识贯穿始终。书中的案例真实深刻，让读者在欣赏故事的同时轻松填补知识空缺，学会规避法律风险。

第一章、第二章介绍了税务稽查的工作流程以及稽查与应对稽查的常见“套路”，其余章节将稽查中常见的一些税务处理错弊梳理、归纳，展现在读者面前，以方便财税人“对号入座”，帮助纳税人将常见税务问题消灭在萌芽中。

潘洪新，税务稽查局稽查员，在身处一线的税务稽查工作中，积累了丰富的“实战”经验，查办过多起重、特大案件。著有《税务稽查那些事儿》《税务稽查：明争与暗战》，这些作品以真实的案例详细解读税务稽查方法和税务风险防范措施，内容丰富、生动、接“地气”，在同类书销售排名居前。

给自己的人生格言：自信人生二百年，会当击水三千里！

推 荐 语

（排名不分先后，姓氏音序排序）

企业界人士

读完潘老师的书后，对税务稽查的的理解更深入了一步，潘老师从税务局的角度阐明了稽查过程中查与被查的各种“套路”，税务稽查的架构运营的方式，检查双方的博弈点，纳税人面临的税务风险的变化，角度都非常独特。

近几年，营改增，国地税合并，金税三期，个税改革，税收政策频出，这样的大环境让很多人无所适从，此时如果被稽查更会手足无措。相信很多朋友看过潘老师这本书后，内心会坦然一些，因为这本书让读者更进一步了解税务风险在哪里，以及如何化解风险……

陈伟忠

杭州税云网络科技有限公司CEO

这本书著述内容以税务稽查为重点，集知识性、工具性、实用性于一体，体现了作者严谨的思维、广博的税务知识、丰富的实践经验。在当前经济全球化、税务管理信息化以及我国税务改革加快推进、趋于与国际接轨的大背景下，该书对于丰富广大企事业单位经营管理人员和一线业务工作人员的税务知识、快速提高业务技能大有裨益，对在具体工作实践中依法经营、活学活用税法大有帮助，是一本难得的案头实用工具书。

李丽

乌鲁木齐智慧岛文化发展有限公司总经理

我在财务岗位多年，长期学习研究财税及稽查合规相关政策和实务，和潘老师有诸多业务交流。他是一个有情怀的税务人，多次通过著书的方式给财税人带来税务稽查合规的福音。他的系列书籍，通过多年一线税务稽查经验，用通俗易懂的案例方式，帮助广大财务人员识别业务风险点、了解风险应对策略，助力财务人专业知识更新、业务自查合规升级，阅读了他的书，纳税人与主管税务机关的业务沟通会更为顺畅。

卢晓艳

财税从业人士

即使企业自身并无偷漏税款的主观意愿，作为企业的财务人员，在日常工作中也是很怕听到税务稽查一词的。但是，随着各种财务、税务法律法规不断完善，企业的不合规操作，还有财务及相关管理人员的疏漏，纳税人被稽查的风险反而在加大。潘洪新老师以一名优秀税务稽查人员的理论功底和实践经验，用大量的真实案例、原始数据和资料，抽丝剥茧，向我们清晰地勾勒出在税务稽查中“我们常犯的那些错”。从这个角度来看，本书是一部企业财务及管理人员自救的宝典。

潘琳琳

山东广电网络有限公司注册税务师

初识潘老师，是在2011年中国税务报社在上海召开的特约撰稿人年会上，那时候的潘老师就卓尔不群，参会的十几个人中他是唯*1位部队转业、从零开始的稽查专家。时光荏苒，多年的一线实战成就了潘老师三本著作、业界名师、稽查能手，我也由衷地将“潘老师”“尊称”为“潘教授”，无论多么让人“山穷水尽”的财税问题，都能在潘老师的书里找到我想要的答案。读潘老师新书，且看“套路”，且观“博弈”，且听“风险”，且感人生……

秦文娇

注册税务师高级会计师中国税务报特约撰稿人

随着国家的进步与发展，民营企业也在不断地自我更新与成长。对于企业财务人员来说，努力学习和了解国家税法政策，仅限于理论知识，那是非常不足够的，倘若能通过真实案例，将税法融会贯通在一起，就好比做了一场情景演练，迅速将您带入角色当中，并自查自问，我们有这种现象吗？修正了吗？因为我们要对企业负责！而潘老师的书，恰恰做到了这一点，就好像一个小舞台，呈现出各种不同而生动的场景，让您从中受到启发！

杨玲

广州尊博医疗器械有限公司财务经理

几年前听过潘老师的一次讲座，印象特别深刻，从此念念不忘。潘老师讲课风格幽默有趣，条理清晰，从税务稽查、财务风险防范等各个方面给了我们很多的建议。潘老师的书籍实用性很强，工作中涉及到的税务相关问题都能从中找到应对措施。书中涉及到的每一种税种，都给我们进行了详细的分析，提出了有效的解决及筹划方案。感谢潘老师，期待您的新书！

张丽丽

青岛琛蓝生物股份有限公司会计师税务师

近年来，财税新政频出、合规环境趋紧，在执法机关与纳税人的“博弈”中，有的纳税人经常是上有政策下有对策，给自己埋下了风险的隐患。潘老师的书作从稽查一线的视角透视案件背后的本质，平铺直叙、娓娓道来，提示纳税人日常税务处理可能存在的风险。这本书有着大量基于真实案例的稽查实战经验及深度剖析，一如既往的务实落地，见书如见人，匠心之作，值得典藏！

张小贝

上海为匠文化传播有限公司联合创始人CEO

读潘老师的书，包括前两本专著《税务稽查那些事儿》《税务稽查：明争与暗战》，用一个字来形容，读这书“值”！用两个字来形容，对实际业务“适用”！用三个字来形容，讲述的内容“接地气”！用四个字来形容，各个案例“信手拈来”！用五个字来形容，“实践出真知”……潘老师将亲身经历过的税务稽查案例无私展现在读者眼前，是公司税务管理的好帮手。

邹励川

深圳市鑫立信财务咨询有限公司总经理

中审亚太会计师事务所深圳分所副所长

税务机关人士

本书以案释法，介绍了税务稽查四个环节的工作流程及各环节的救济途径和策略，深入浅出、内容丰富，彰显了作者精湛的业务功底和良好的职业素养。作为在税务稽查一线苦战21年的“老兵”，我读罢此书仍感觉耳目一新，启发颇多。该书不仅能够让广大纳税人从中学到很实用的税务稽查救济途径和应对方法，而且能够让广大税务稽查人员学到可贵的税务稽查方法和技巧。

管雪松

国家税务总局德州市税务局第二稽查局 主任

这是一部凝练经典却又易读易懂的书稿，承载了作者数十年税务稽查一线实务工作经验，行文风趣幽默，绘声绘色地为每一位读者讲述着稽查故事和趣事。无论你是企业财务人员还是稽查一线实务工作者，这都将是一本非常值得一读的“实用”之书。既有查与被查的常见“套路”，又有涵盖企业所得税、增值税、个人所得税及其他税种的常见问题与博弈。既能帮助稽查人员掌握要点、提升质效，又能帮助企业诚信纳税、防范风险。因此，无论你是检查人员，还是被查对象，均能从此书中受益，从中汲取到你所想要的。

王华

国家税务总局税务干部进修学院讲师

最近两年，税务稽查部门新入职了一大批年轻干部，这些“新鲜血液”提升了税务稽查人员的整体知识水平，增加了稽查干部队伍的活力。与此同时，他们也面临稽查工作经验不足的问题，而对于税务稽查工作来说，虽然理论与实践并重，但在具体工作中，实践经验往往是融会贯通运用知识、正确解决疑难问题的金钥匙。如何解决新入职稽查人员的经验不足问题？这本书以及作者的前两本书——《税务稽查那些事儿》《税务稽查：明争与暗战——慕容税官的稽查故事》，都是作者稽查经验的凝练，作为一个系列，深入浅出，通俗易懂，作者用平实的语言深入阐述了税务稽查专业知识，无疑是稽查人员学习业务入门及提高的好帮手，同时也是社会各界财务人员及广大纳税人了解税务稽查、规范财税处理、预防税收风险、正确履行纳税义务不可多得的有益参考读物。

王杰

国家税务总局济南市税务局第二稽查局 主任

这本书完全摒弃了目前稽查业务类书籍理论性强，案例少，缺乏实践性的缺点，作者从选案开始，带领读者认识稽查，在一个个案例中走近稽查，字里行间体现着作者深厚的业务功底和丰富的人生阅历。对于稽查人员来说，这是一本用丰富的案例和生动的文字来书写，凝聚着经验和心血的“业务教材”，对稽查工作实践有很强的指导意义；对于纳税人来说，这本书则是提醒他们规范日常财务管理，自觉维护税收秩序的警示鸣钟。

杨雪莹

国家税务总局济南市税务局第一稽查局

读潘老师的《税务稽查：破解迷案与申辩救赎》，被深深吸引——税案追踪、迷案重重、破解真相、申辩救赎，本书将独*稽查案例与*新税收政策相结合，层层剖析深入解读，既有税务稽查中常见的“套路”解析，又有税务处理中错弊的梳理与归纳，是财务、税务、法律工作人员工作中的重要参考书。潘老师从军20年，转业到税务局，在一个全新的领域里，从零开始，孜孜不倦，十年磨一剑，佳作频传。其才气、锐气、豪气，溢于字里行间，读之印象深刻，不能释卷！

杨泳

国家税务总局沈阳市税务局货物和劳务税处

潘老师的这本书，从税务稽查是做什么的，到各个税种的检查与博弈，娓娓道来，向读者展示

姚萍萍

江苏省税务干部学校高级讲师了一个查与被查博弈的场景。对于财务人员来说，从这本书中可以得到不少实务方面的知识和技能。而对于税务人员来说，这本书就是一本教材，认真阅读，稽查、征管岗位的工作人员都能从书中受益。

拿到这本书，初翻一下便爱不释手。文字通俗易懂，内容生动有趣，特别是稽查人员与财务人员之间的博弈部分，更让我流连忘返。该书介绍了税务稽查工作的基本流程及常见“套路”，对税务稽查人员和企业财务人员在以后的工作中更好地做到履职尽责、规范风险有很好的指引作用。特别是对企业，税务稽查的“减法”，一定会能换来企业价值的“加法”。

张丽

国家税务总局黔西南州税务局稽查局中级会计师税务师

书中的案例都是作者在“真刀真枪”的税务稽查实战经验中提取的精华，是数十年在一线稽查工作中积累的宝贵经验的集中体现。读完后收获的，不仅仅是案例关联的税收政策，也让我看到了在税务稽查中税务稽查人员应该拥有的智慧和果敢，以及对自己职业的敬畏与尊重。

张晓晖

国家税务总局济南市税务局第二稽查局

最近几年，新政频出——环境保护税法、新的个人所得税等开始实施，增值税即将立法，针对不同税种的减费降税政策连续出台……与不断变化的税收新政相对应的是，税务机关税收征管的手段也在不断迭代——国地税合并、金三并库、增值税发票管理系统升级、持续保持高压态势的批虚打骗专项行动等，在这种情况下，纳税人、扣缴义务人因出现风险而接受税务检查的可能在加大，而对于一些重点税源户以及国家税务总局指令下达要检查的稽查对象，则一直保持较高的被查概率，因此，企、事业单位财务人员、其他与财务有关的管理人员，以及为企、事业单位服务的会计师事务所、税务师事务所工作人员在其职业生涯中，不可避免地要和税务稽查人员打交道，不可避免地要在税收问题上与对方进行博弈。

对于税务机关稽查部门来说，在新的涉税问题不断出现、避税、逃税手段不断翻新的情况下，要充分发挥税务稽查最后一道“防线”作用，税务稽查人员也不可避免地要和企业财务人员打交道，不可避免地要在税收问题上与对方进行博弈。

知己知彼，百战不殆！税务稽查人员只有充分了解纳税人、扣缴义务人，掌握了发现税务问题的技巧，才能在税务稽查中做到应查、尽查，将所有的涉税问题“一网打尽”。而纳税人、扣缴义务人只有了解了税务稽查的基本思路和技巧后，才能知道在被查过程中，如何与税务机关进行“博弈”，以维护企业的合法权益。

本书以案例的形式再现了查与被查过程中检查人员与被查单位财务人员就涉税问题的事实与处理进行“博弈”的过程，对税务稽查人员和企业财务人员更好地履行自己的职责会起到一定的借鉴作用。

著者

2020年1月