税务实操管理与风险防控大全

本书分为三大部分，第一部分介绍了一些纳税的基本常识，包括税务材料的管理、税种和税率及纳税申报的流程等内容，能帮助读者更好地了解税法知识；第二部分介绍了具体的税种知识与国家Z新的税收政策，辅助读者进行税务申报和税务筹划等实操演练；第三部分介绍了税务风险防控以及税务筹划的相关内容，列举了企业生产经营活动不同阶段中可能会遇到的涉税风险，并给出了详尽的避险参考方案。

王桦宇，律师，北京大学财税法学博士，上海交通大学金融法学博士后。北京盈科（上海）律师事务所高级合伙人，盈科全国财税法专业委员会主任，上海市律师协会税法业务研究委员会副主任，上海交通大学财税法研究中心副主任，上海市法学会财税法学研究会副秘书长；曾担任上海市闸北区财政局法律顾问、上海市闸北区金融办法律顾问、点点客信息技术股份有限公司（股票代码：430177）独立董事；著有《税务新规详解及税务实操大全》及《两岸税法比较研究》（合著）、《金融科技的税法规制》等多部专著。

2019年1月1日，全新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）开始正式实施。2018年10月1日起，个人工资薪金所得基本减除费用标准提高到了每月5000元。从2019年1月1日开始，劳务报酬、稿酬和特许权使用费三项所得与工资薪金进行合并，共同计算纳税，同时还增加了专项附加扣除的内容。此次个人所得税法的修改，扩大了低档税率级距，让更多纳税人能够享受到减税的红利。近年来，国家税收制度的改革不仅表现在个人所得税一个税种上，中国税制改革在2018年进入快车道，不断出台的税收政策和日臻完善的税法新规，让越来越多的纳税人享受到了税改的红利。

纳税与每个人息息相关，税法规定更是纳税人的行为准则。无论是企业，还是个人，都需要根据税法的规定从事生产经营活动，违反税法的规定将会受到法律的惩罚。

伴随着中国经济的迅速发展，越来越多的人走上了创业的道路，无论是个体经营，还是投资入股，都不可避免地要与税法打交道。

在一个企业中，税务相关的问题都会交由会计或财务人员去处理，但这并不意味着企业的经营者可以对企业税务相关问题放手不管。企业经营者需要对企业的未来发展做出战略规划，在一系列战略规划工具中，财务工具是进行商业分析、商业决策的必要工具。如果一个管理者缺少这方面的知识，而完全依靠财务人员去做规划，这类企业的发展方式是不健康的。除了要依靠财务工具进行战略规划，企业还需要通过税务筹划来降低企业的生产成本。不可否认，企业缴纳的税款在企业生产经营成本中占据着一定的比例。在不违反税法规定的前提下，如何合理降低税费负担是企业管理者需要考虑的问题。

对于个人来说，如果个人工资超过应征额度，就需要缴纳个人所得税。《个人所得税法》刚刚修改，其中对个人所得税的计算和缴纳做出了新的规

定，纳税人只有清楚明白地了解这些规定的内容，才能更好地完成纳税工作。

本书将税务实操管理和税务风险防控作为主要内容，从这两方面对不同税种的纳税规定及企业生产经营活动中可能存在的税务风险进行了说明。之

所以选择这两个切入点去解析税法规定，一方面是为了让更多对税法知识了解不深的读者可以更快地了解税法的基本知识和纳税流程；另一方面则是为了提示读者规避各种涉税风险，以免出现违反税法规定、危害切身利益的行为。

本书的第一篇主要是从总体上介绍一些纳税的基本常识，让读者对税法知识有一个概况性的了解。这一部分主要包括税务材料的管理、税种及税率，以及纳税申报的流程等内容，是一些基础性的知识，能帮助读者更好地了解税法知识。

第二篇主要是具体的税种知识内容与实操计算。由于近年来一些税法规定发生了很大变化，很多税法新规对纳税人的影响非常大，因此，我们对这

些税法新规进行了汇总。再者，由于一些税法的税率和计税依据发生了变化，在计算上也与之前有所不同，尤其是个人所得税的计算，所以，在这一部分，我们还通过具体的案例为读者进行了详细介绍。

第三篇主要是税务风险防控以及税务筹划的相关内容。我们列举了企业生产经营活动不同阶段中可能会遇到的涉税风险，并给出了一些应对方案。

而在税务筹划方面，主要是利用税法规定介绍了一些税务筹划的具体方法。

税法作为一个国家法律体系的重要组成部分，是国家取得财政收入的重要手段，也是进行宏观调控、调节分配收入的重要工具。正因如此，政府会

根据具体的经济形势来修改税法的相关规定，以达到宏观调控的目的。所以，无论是财会人员，还是企业的经营者，抑或是个人，都应该及时更新自己的税法知识。在进行税务申报和税务筹划时，应该以最新的税法规定作为参考，以免出现涉税风险。

由于我国的税法规定依然在不断更新，本书中提及的一些税法规定也可能会发生改变。因此，在具体的税务实操中，纳税人应以国家税务总局发布

的最新税法规定作为参考。同时，由于作者自身能力有限，本书在内容上存在一些疏漏，敬请读者谅解。

王桦宇

2019年7月

第一篇 税务管理的基本知识

第一章 税务相关材料的管理

第一节 税务登记管理 / 005

第二节 账簿、凭证的管理 / 011

第三节 发票的管理 / 013

第四节 《关于取消20项税务证明事项的公告》的解读 / 023

第五节 个体工商户也要建账报税 / 026

第二章 税种及税率

第一节 税种分类 / 031

第二节 商品与劳务税 / 032

第三节 所得税 / 035

第四节 资源环境税 / 039

第五节 财产和行为税、特定目的税 / 042

第六节 《中华人民共和国电子商务法》解读 / 044

第三章 纳税人网上申报流程

第一节 一般纳税人网上申报 / 049

第二节 小规模纳税人网上申报 / 051

第三节 网上申报注意事项 / 052

第二篇 税务实操管理

第四章 增值税实操管理

第一节 增值税改革及发票管理新规定 / 059

第二节 增值税的基本知识 / 062

第三节 增值税的税率及计算 / 070

第四节 增值税发票介绍 / 074

第五节 新规下增值税计算实例 / 076

第五章 消费税实操管理

第一节 消费税改革展望 / 081

第二节 消费税的基本知识 / 083

第三节 消费税的税率及计算 / 088

第四节 消费税的免税、减税及退税规定 / 093

第五节 消费税计算实例 / 094

第六章 企业所得税实操管理

第一节 企业所得税的新变化 / 097

第二节 企业所得税的基本知识 / 100

第三节 企业所得税的税收优惠及纳税申报 / 104

第四节 企业所得税税前扣除凭证 / 108

第五节 企业所得税计算实例 / 111

第七章 个人所得税实操管理

第一节 个人所得税新规定 / 115

第二节 个人所得税的基本知识 / 121

第三节 个人所得税申报扣除 / 127

第八章 其他税种实操管理

第一节 关税 / 137

第二节 土地使用税 / 146

第三节 土地增值税 / 153

第四节 资源税和环境保护税 / 164

第五节 房地产税 / 172

第六节 车船税和车辆购置税 / 177

第七节 契税和印花税 / 183

第八节 烟叶税和耕地占用税 / 188

第九节 城市维护建设税和教育费附加 / 195

第三篇 税务风险防控

第九章 税务稽查

第一节 税务稽查范围 / 203

第二节 税务稽查流程 / 206

第三节 税务稽查重点 / 210

第四节 税务稽查中常见问题 / 215

第五节 在合法的前提下应对税务稽查 / 218

第六节 《税收完税证明》的变化 / 221

第十章 企业的涉税风险及防控措施

第一节 企业税务风险产生的原因 / 225

第二节 企业经营各方面的涉税风险 / 228

第三节 企业税务风险的防控措施 / 249

第四节 “社保入税”，企业如何在合法的前提下应对 / 252

第十一章 税务管理实操：合法避税与税务筹划

第一节 什么是合法避税 / 257

第二节 合法避税与税务筹划实例分析 / 263

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