国有企业经济责任审计实务指南

随着我国经济的不断发展，国有企业领导发挥的作用越来越大，对企业领导的经济责任审计随即成为审计中越来越重要的环节。经济责任审计在加强干部管理监督、促进党风廉政建设、推动完善国家治理和保障经济社会健康发展等方面，发挥着积极作用。然而对于如何进行经济责任审计，很多审计人员陷入了迷茫，没有思路，本书则可以作为审计人员开展经济责任审计的行动指南。

《国有企业经济责任审计实务指南》作者拥有十余年国有企业经济责任审计工作经验。书中根据相关政策的规定，按照国有企业常见业务，详细阐述了国有企业经济责任审计各业务模块的审计目标、审计依据、审计内容、审计程序及审计思路。与此同时，作者以深入浅出的方式介绍了国有企业经济责任审计的具体流程与方法，并辅以案例解析，帮助读者充分透视国有企业经济责任审计，掌握国有企业经济责任审计实战技巧。

《国有企业经济责任审计实务指南》适合国有企业内部审计人员、部分事业单位内部审计人员、会计师事务所审计人员、国有企业财务人员、国有企业风控管理人员、国有企业舞弊调查相关人员阅读和使用。

于维严
注册会计师、注册评估师、信息系统审计师，北京注册会计师协会第三批会员、北京注册会计师协会团队成员；北京中天恒会计师事务所（特殊普通合伙）质控合伙人，主管中天恒质量控制、标准制定、员工培训等工作。拥有多年经济责任审计、企业财务报表审计、工程竣工决算审计及其他专项审计工作经验。
曾受中国内部审计协会、北京注册会计师协会、其他地方注册会计师协会及各大央企邀请，讲授各类审计课程，分享审计经验；参与编写了多部审计专业图书。



赵志新
注册会计师、律师、高级会计师，中央财经大学会计学硕士；北京中天恒会计师事务所（特殊普通合伙）管理合伙人，主管会计师事务所总体运行事务；曾兼任国投资产管理公司审计委员会外部委员，北京注册会计师协会继续教育委员会委员，中国内部审计协会特聘讲师。
从事财务审计和管理咨询工作20年，主要服务于审计署、国资委、大型央企开展的各类审计咨询业务。参与编写了《上市公司审计案例分析》《资产评估及验资案例分析》等图书。主持的课题项目有“央企内部审计质量研究”“央企经济责任审计评价指标体系”“央企经济责任审计实务”等。

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第 1 章 两办新规重要内容概述 1
一、两办新规的修订背景 3
二、两办新规的主要内容 4

第 2 章 一般事项审计操作程序 23
一、具体审计范围的确定 25
二、一般经济事项的审计流程 30
三、审计评价 32
四、审计报告 34

第 3 章 贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署审计 43
一、基本概念 45
二、审计目标 45
三、审计依据 46
四、审计内容 46
五、审计程序 47
六、审计建议 57
七、审计评价与责任界定 57

第 4 章 企业发展战略规划审计 59
一、基本概念 61
二、审计目标 61
三、审计依据 61
四、审计内容 62
五、审计程序 64
六、审计建议 66
七、审计评价与责任界定 66

第 5 章 重大投资项目的决策、执行和效果情况审计 69
一、基本概念 71
二、审计目标 71
三、审计依据 71
四、审计内容 72
五、审计程序 75
六、审计建议 81
七、审计评价与责任界定 81

第 6 章 中央企业境外投资审计 83
一、基本概念 85
二、审计目标 85
三、审计依据 85
四、审计内容 86
五、审计程序 89
六、审计建议 93
七、审计评价与责任界定 94

第 7 章 中央企业境外国有资产监督管理审计 95
一、基本概念 97
二、审计目标 97
三、审计依据 97
四、审计内容 98
五、审计程序 100
六、审计建议 106
七、审计评价与责任界定 106

第 8 章 中央企业混合所有制改革审计 107
一、基本概念 109
二、审计目标 110
三、审计依据 110
四、审计内容 113
五、审计程序 115
六、审计建议 117
七、审计评价与责任界定 117

第 9 章 国有股东所持上市公司股份通过证券交易系统转让审计 119
一、基本概念 121
二、审计依据 121
三、审计目标 122
四、审计内容 122
五、审计程序 124
六、审计建议 125
七、审计评价与责任界定 126

第 10 章 国有股东所持上市公司股份公开征集转让审计 127
一、基本概念 129
二、审计依据 129
三、审计目标 130
四、审计内容 130
五、审计程序 133
六、审计建议 134
七、审计评价与责任界定 135

第 11 章 国有股东所持上市公司股份非公开协议转让审计 137
一、基本概念 139
二、审计依据 139
三、审计目标 140
四、审计内容 140
五、审计程序 142
六、审计建议 144
七、审计评价与责任界定 145

第 12 章 国有股东所持上市公司股份无偿划转审计 147
一、基本概念 149
二、审计依据 149
三、审计目标 150
四、审计内容 150
五、审计程序 151
六、审计建议 153
七、审计评价与责任界定 153

第 13 章 国有股东受让上市公司股份审计 155
一、基本概念 157
二、审计依据 157
三、审计目标 158
四、审计内容 158
五、审计程序 159
六、审计建议 160
七、审计评价与责任界定 161

第 14 章 国有股东所控股上市公司吸收合并审计 163
一、基本概念 165
二、审计依据 165
三、审计目标 166
四、审计内容 166
五、审计程序 167
六、审计建议 169
七、审计评价与责任界定 169

第 15 章 国有股东所控股上市公司发行证券审计 171
一、基本概念 173
二、审计依据 173
三、审计目标 174
四、审计内容 174
五、审计程序 175
六、审计建议 176
七、审计评价与责任界定 177

第 16 章 国有股东与上市公司进行资产重组审计 179
一、基本概念 181
二、审计依据 181
三、审计目标 182
四、审计内容 182
五、审计程序 184
六、审计建议 185
七、审计评价与责任界定 185

第 17 章 销售和收款循环审计 187
一、审计目标 189
二、审计依据 189
三、审计内容 190
四、审计程序 191
五、审计建议 204
六、审计评价与责任界定 204

第 18 章 采购和付款循环审计 207
一、审计目标 209
二、审计依据 210
三、审计内容 210
四、审计程序 212
五、审计建议 220
六、审计评价与责任界定 220

第 19 章 资金活动审计 223
一、基本概念 225
二、审计目标 225
三、审计依据 225
四、审计内容 226
五、审计程序 228
六、审计建议 240
七、审计评价与责任界定 240

第 20 章 生态环境保护情况审计 241
一、审计目标 243
二、审计依据 243
三、审计内容 243
四、审计程序 245
五、审计建议 248
六、审计评价与责任界定 248

第 21 章 中央企业劳动用工和收入分配审计 251
一、审计目标 253
二、审计依据 253
三、审计内容 254
四、审计程序 258
五、审计建议 264
六、审计评价与责任界定 264

第 22 章 重大经济事项决策机制审计 267
一、基本概念 269
二、审计目标 269
三、审计依据 269
四、审计内容 270
五、审计程序 273
六、审计建议 276
七、审计评价与责任界定 276

第 23 章 企业法人治理结构审计 279
一、基本概念 281
二、审计目标 281
三、审计依据 282
四、审计内容 282
五、审计程序 288
六、审计建议 291
七、审计评价与责任界定 291

第 24 章 全面风险管理及合规管理审计 293
一、基本概念 295
二、审计目标 295
三、审计依据 296
四、审计内容 296
五、审计程序 308
六、审计建议 312
七、审计评价与责任界定 313

第 25 章 内部控制体系建设与监督审计 315
一、基本概念 317
二、审计目标 317
三、审计依据 317
四、审计内容 318
五、审计程序 322
六、审计建议 326
七、审计评价与责任界定 326

第 26 章 落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况审计 327
一、基本概念 329
二、审计目标 329
三、审计依据 329
四、审计内容 330
五、审计程序 330
六、审计建议 336
七、审计评价与责任界定 336