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增值税纳税实务与节税技巧(第六版)

增值税纳税实务与节税技巧(第六版)

书籍作者:栾庆忠 ISBN:9787509219140
书籍语言:简体中文 连载状态:全集
电子书格式:pdf,txt,epub,mobi,azw3 下载次数:8594
创建日期:2021-02-14 发布日期:2021-02-14
运行环境:PC/Windows/Linux/Mac/IOS/iPhone/iPad/Kindle/Android/安卓/平板
内容简介

增值税纳税实务与税收筹划实战通关手册!

■连点成线 织线成面——增值税业务流程全面梳理

■重点解析 难点突破——50种增值税业务账务处理要点分析

■税收优惠 全面了解——42类增值税税收优惠政策总结提炼

■活用政策 开源节流——17种简单、实用节税小招数详细点拨

■风险防范 未雨绸缪——23种关键增值税税务风险控制提示

■亡羊补牢 犹未为晚——29种增值税纳税自查要点与纳税检查方法汇总

■答疑解惑 简洁明白——199个增值税纳税常见疑难、热点问题精透解析


作者简介

栾庆忠

注册会计师,税务师,实战派财税专家、财税畅销书作者,中国注册税务师协会继续教育特聘老师,北京市注册税务师协会师资库特聘老师,中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员会委员,解税宝首席税务专家,中税网特聘讲师,瞄财网、中国财税精英家园协会财税专家委员会顾问,东奥会计在线签约税务实务讲师,武汉大学实战型CFO(财务总监)高级研修班讲师,山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾,清大厚德教育研究院兼职讲师。受聘担任十多家知名机构的特聘讲师或专家,受聘为全国各地大型企业内训,服务过的客户有:中国长安汽车集团股份有限公司、中国国电四川公司、简伯特(大连)公司、铁狮门房地产公司、广西建工集团、京煤集团、港华集团、黑龙江省水利水电集团、内蒙古源源能源集团等大型企业。

撰有财税图书十余本,本本经典,无须名家推荐,无须广告宣传,即深受读者喜爱。其中,《企业会计处理与纳税申报真账实操》(已更新至第六版)自初版问世以来,销售历久不衰,得到了广大读者的好评和厚爱;《增值税发票税务风险解析与应对》(第2版)已成为众多税务稽查人员、税务律师及企业财税人员的重要参考书。

《增值税纳税实务与节税技巧》自初版问世以来一直位居电商增值税类书籍畅销榜前列,被众多读者誉为“增值税实战宝典”,被众多图书经销商称为“畅销好书”“超级畅销书”。


编辑推荐

创业中国年度十大杰出会计师栾庆忠根据全新增值税法规、税率全面修订

★一本书读懂读透=优秀的财税老师手把手教你做账、纳税、开票、节税

★内容超级全面、系统=实务中遇到的每个环节的具体问题都能从书中找到答案!

■做账开票/纳税节税样样精通

■重点事项/疑难问题各个击破

■综合案例/风险防范精透解析


前言

第六版修订说明

《增值税纳税实务与节税技巧》自初版问世以来,以“实战性、操作性、可读性”的特色赢得了广大读者朋友的支持和厚爱,自上市之日至此次修订之日,第一至第五版长期稳居当当网增值税类图书畅销榜前三名。

为了帮助广大纳税人、中介机构以及税务工作人员更加全面地学习和掌握增值税税收政策,进一步提高自己的增值税业务水平,笔者根据ZUI新增值税税收政策对第五版进行了系统的修订和完善。修订后本书将继续以“实战性、操作性、可读性”为特色,将增值税政策与案例相结合,以例讲法,融法于例,让读者更迅速、准确地理解税法,提升业务技能。

修订内容主要涉及以下4个方面:

■对近几年发布的ZUI新增值税税收政策进行了全面梳理,未对原增值税纳税人与营改增纳税人分别讲述,而是将原增值税纳税人新增值税政策与营改增政策进行了全面、充分、有机的融合,并与实际财税处理操作相结合,且辅以丰富的实战案例,融于书中。由于绝大多数增值税政策是不区分行业的,因此笔者认为无须按行业去写,本书虽然未按行业去写,但对特殊行业专用的政策也都单独做了注明。因此,本书适合各行业所有增值税纳税人全面、系统、完整地掌握增值税政策与实战技能。

■对第五版涉及的所有税收政策重新进行梳理,删除了已经废止或执行到期的政策及其相关内容,代之以新政策及其新内容,并增加了加计抵减、留抵退税等新政策内容。

■对近两年来实际培训与咨询工作中积累的实践经验和纳税人咨询较多的热点问题根据新政策进行整理,融于书中。

■对所有与增值税相关的重要政策(包括原增值税纳税人及营改增纳税人)进行全面、系统的整理,设计了7大表格(本书最后的附表4个表格加第一章中的表1-1、表1-2、表1-3,共7个表格),纳税人仅通过这7大表格即可对增值税重要政策有个全面、完整、系统的把握。

修订后的本书仍然继承了前五版的最大特色:实战!实战!实战!本书的实战性,对税收政策和实战案例讲解的详细程度,可能远远超出您的想象!

赠人玫瑰,手留余香。本着对读者认真负责,为读者真心服务,笔者每周都会抽出时间与读者交流税务实务操作,及时解决读者遇到的疑难问题。笔者也专门注册了订阅号(栾庆忠税缘)与服务号(丰收税务),还建立了读者学员交流微信群,为读者提供ZUI新税务政策解读、税务疑难热点专题讲解等后续服务,在帮助读者提升业务水平的同时,自己的业务素质也得到了提升!

借此修订之机,我再次衷心地感谢所有的读者朋友!读者的支持和厚爱就是我创作的动力和源泉,读者的需求和建议就是我创作的方向和目标。财税工作让我们相识,网络架起了我们沟通的桥梁,拉近了我们的距离,在感谢读者的同时,我希望能够得到读者的宝贵建议,希望能够和大家经常交流财税方面的业务。大家可以在公众号给我留言,也可以通过电子邮箱([email protected])或微信(微信号:15006511280)与我交流。

能够尽我所能为广大财税人员服务,将自己的财税实战经验与大家分享,提高财税人员的业务水平,是我多年的心愿。在中国市场出版社的大力支持下,这一愿望终于得以实现,这本书也成了我的第一本书。启用一个没有写书经验的新人,这不仅需要独特的眼光,还需要一定的胆识,值此修订之际,我再次感谢中国市场出版社耐心细致的编辑工作,特别感谢胡超平副总编对我的帮助和支持。

在修订过程中,本书严格按照新税收政策进行编写,精益求精,力求做到权威、专业、准确,但是限于时间和水平,书中难免会存在一些疏漏和不足甚至错误之处,敬请广大读者批评指正。本书观点和建议仅供读者参考,切忌生搬硬套,实际工作中须特别关注税法政策的变化和主管税务机关的规定。

栾庆忠

2020年5月


序 言

初衷

我遇到过许多刚刚走出大学校门的财税专业本科毕业的大学生,虽然从事着一份会计工作,却连基本的会计分录、报表编制、纳税申报都做不好,缺乏实战经验,工作起来相当吃力,没有老会计指导很难胜任会计工作,只能拿着微薄的薪水,为快速改变现状而苦苦摸索。

会计新手如此,老会计的情况也不容乐观。

我遇到过不少工作了多年的老会计,甚至是干了大半辈子的老会计。他们独立处理一家中小企业的账务可能不是问题,但是对税法知识知之甚少,对税收规定一知半解,对税务处理模棱两可,在处理涉税事项时深感力不从心。他们非常渴望提升自己的税务处理水平,却不知该从何下手。有的财税人员买了不少书籍来充电,但总觉得多数图书理论有余而实操不足,对提高实际工作水平帮助不大。

作为一名注册会计师、税务师,一名拥有集团公司、会计师事务所、税务师事务所、税务咨询公司工作经历的财税工作者,我也在苦苦思索,思考着如何帮助财税人员在短时间内提升财税业务水平。我想,如果能够把多年的实战经验整理归纳,写出极具实操性的真正适合财税人员的书,也许是一种不错的方式。

财税人员的需求就是我创作的动力和源泉,能够尽我所能为广大财税人员服务,将自己的财税实战经验与大家分享,提高广大财税人员的业务水平,真正降低企业财税风险,是我的一份责任,更是我多年的心愿。

几年前的某一天,中国市场出版社胡超平副总编的一个电话激发了我的灵感,于是种种思路相继在我的脑海里酝酿,并ZUI终转化为一本本实用的财税图书,我的心愿也得以实现。

图书特色

短短几年的时间,我共写了十余本适合不同水平财税人员阅读的实战操作型财税图书。这些书充分考虑了企业财税人员的实际需求,让读者以较少的时间、用较少的精力、花很少的银子取得理想的效果,真正提高财税实战操作技能。具体来说,这些图书具有下列特点:

(1)内容均是我多年财税工作经验的总结,我将多年财税工作的实战经验和操作技巧精心整理、提炼、汇总成书。

(2)案例高度仿真,完全根据企业真实业务设计,为读者营造一个真实的财税环境,通过案例让读者真正学会实际的财税处理操作,从而提升自身财税实际操作水平。

专家推荐

金奖银奖不如读者的夸奖,金杯银杯不如读者的口碑!一本书价值几何,读者ZUI有发言权!几年来,我撰写的书得到了许多业内专家的高度评价,更是得到了广大读者的好评和厚爱。下面摘录部分专家和读者的推荐或评价。

作者具有丰富的实战经验,每本书都是作者用心写就,是作者多年实战经验的总结。所著财税图书本本精彩,思路条理清晰,内容丰富翔实,案例贴近实际,语言通俗易懂,极具可操作性和实战价值,特别是“温馨提醒”写得非常到位,在实际工作中容易忽略的细节问题也都一一点到,对财税工作者提高自身财税水平和防范税务风险很有帮助!

——樊剑英,中国注册税务师,中国“得法网”业务总监,“中国税网”房地产项目总监

我是从事税务工作的。栾老师的每一本书,我都爱不释手。栾老师的书,操作性很强。《企业会计处理与纳税申报真账实操》案例高度仿真,好学、易懂、快会。初入行者读此书,等于ZUI优秀的财税老师来到了你身边,手把手地教你,能在短时间内提高实际操作水平。《增值税纳税实务与节税技巧》从纳税人资格登记到发票的使用以及纳税申报,实务中遇到的每个环节的具体问题都能从书中找到答案,让我受益匪浅。我是栾老师书籍的受益者,在此,对栾老师表示深深的感谢!愿更多的财税工作者能成为栾老师书籍的受益者!

——秦菊玲,陕西榆林税务局稽查局

作为一名税务稽查员,平时爱好学习财税知识,通过学友的推荐,买了栾老师的《增值税纳税实务与节税技巧》,通过几次完整的品读,每次都有不同的收获。书涉及的面很广,遇到不懂的问题,在书中往往能找到答案,是财税人员必备的一本工具书。同时栾老师的视频课程很有特色,善于运用小案例,将复杂问题简单化,易于消化吸收。书与视频课,使得学习财税知识更轻松。

——潮起潮落,注册会计师,税务师,律师,江苏淮安税务局稽查局

ZUI实用的干货,ZUI直白的表达,高度贴近实战的描述,您让我不再迷茫,一本书,一份执着,一个梦想启航。曾有枯木面对霜雪的绝望,因为你我坚信为春天的蓬勃,曾有山溪面对峭壁的绝望,因为你我一纵成为瀑布的壮观。

我原本在海尔管理岗位,因照顾孩子离职,时隔十年重新拾起自己的财务专业,时间不长,在栾老师书籍的帮助下,利用柠檬云财税等众多财务公众号,通过集中学习迅速走上财务岗位,目前是财务经理。

——李娜,青岛华业联合医疗管理有限公司财务经理

初识栾庆忠,是在一次网上收集资料时,恰巧看到他的《企业税务风险自查与防范》的内容介绍,就想阅读一下。收到书后,从事税务工作近三十年的我很快就被书的内容所吸引。《企业税务风险自查与防范》通过案例资料、税收政策、税务风险、自查切入点、相关阅读以及独特新颖的编排,让读者很快就能从多角度掌握防范风险的方法,这么好的书让我爱不释手。随后,我又读了《小企业会计从入门到高手》《企业会计处理与纳税申报真账实操》《企业税务处理与纳税申报真操实练》《营业税改征增值税实战操作》《增值税纳税实务与节税技巧》,感觉受益匪浅。每本图书都有其独到之处,但共同的特点是“连点成线、织线成面”,从实战操作角度使人读后很快上手。会计知识与税收政策的有效归集,能帮助读者在短时间内提高实际操作水平,迅速成为一名熟练的会计高手,甚至查账能手。

——许培升,嘉祥县税务局稽查局

西方有句谚语:“税收和死亡是人生无法避免的两件大事。”既然逃避不了,我们就应准确把握涉税事务。栾老师的书刚好抓住了企业实际工作中税务及其会计处理的热点和难点,案例全面,基本上涉及了各个涉税事项,覆盖了各个涉税要点,具有极强的实践性和可操作性。

栾老师的书所提供的不仅是知识,更是一种技能和方法,能让我们这些读者在繁杂的税务工作中把握住方向,提高自身的税务风险自查与防范能力。此书既可以当成教科书,也可以作为工具书,一书多用!

——楼月芳,浙江众泰税务师事务所有限公司

说来我手上有好几本栾老师的书,从基础的《企业会计处理与纳税申报真账实操》到专业深入的《增值税纳税实务与节税技巧》和《企业税务风险自查与防范》。我发现栾老师的书都很有系统性、实用性、专业性,为了让会计朋友们能真正掌握、能学以致用,这些书都是花了心思的,也能感觉得到,栾老师具有深厚的知识积累与经验积淀,否则写不出这样的书。以《增值税纳税实务与节税技巧》来说,从增值税一般纳税人资格登记开始讲解,到各个涉税环节的情况处理及难点应对,到各种情况下的风险把握及日常工作中的提前自查,后面的答疑也是基于经典实例展开的。大量的实例介绍与讲解,让人茅塞顿开,可以说日常工作中未注意到的、疑难的问题都讲解明白了。对于初入会计行业的涉税会计人员来说,这是一本不可多得的岗前培训书籍,可以当“佛脚”抱抱;对于已入行的人员来说,也可以作为自我提升与知识补充的好工具。

——吴宇凌,某食品上市公司华东区销售财务副经理

对于纳税人来说,增值税可以说是其ZUI大的税收负担,因此,税收筹划时首先想到的一定是增值税的筹划问题。这本《增值税纳税实务与节税技巧》对所有可能的增值税节税方法都做了非常详细的介绍,尽管可能存在挂万漏一的问题,但是,对于纳税人来说,这已经十分难得了。

——王红领,南京财经大学财政与税务学院副教授

《增值税纳税实务与节税技巧》以案例的形式将增值税的原理、日常业务处理涵盖其中,结合作者的丰富经验,为企业财务人员指明了办理增值税业务需要掌握的知识点、可能产生税务风险的地方,是财务人员在增值税处理方面的一盏指明灯。

——刘永孝,中国新时代国际工程公司,注册会计师、高级会计师

读者评价

一本书的价值,读者ZUI有发言权。下面摘选部分读者的评价。

1.读者朋友给笔者的电子邮件:

(1)天使的阿诺:

栾老师好!我是一名读者,期望可以成为一名税务、会计、审计和资产评估方面的专业人士,并为此正在努力,非常有幸能拜读您的力作——《增值税纳税实务与节税技巧》,客观地说,您的这本书写得很好!案例全面,基本覆盖了增值税的全部内容,比CPA、CTA的税法教材写得更加具体;税法条例新颖,ZUI新的一些税收政策也收录其中;实务性很强,比课本生动,一些税收筹划的案例有很强的操作性。如果能把这本书作为教材的补充,其实是一个非常不错的选择!

谢谢你的这本书,让我能更有效地学习增值税的相关知识!

你有那么强的实务经验,能否再写一本有关所得税方面的书,我相信一定会热卖的!

(2)水润之爱:

老师您好,我是您的忠实读者,《增值税纳税实务与节税技巧》一书在工作上给了我很大的帮助。此书对增值税讲解得很全面、到位,对我这样的初学者来说很有用,值得一读。

(3)史俊娟(北京市海淀区上地信息路26号):

栾老师的好几本书都有一个共同的特点:重点突出,易于理解。与实际工作相符,对提高大家的实际操作水平有很大帮助!

(4)高毅(黑龙江昊天通信工程有限公司):

全面、具体、详细、实用,是我对栾老师所著图书的一个简单概括。作为一个企业财务人员,这些图书对我在实际工作中遇到的一些具体问题给出了详尽的答案,从而提高了我的业务水平。一本好书可以丰富一个人的知识,感谢栾老师给广大财税人员带来如此实用的好书。以后将继续关注您的著作。

(5)陈明远(广西南宁读者):

我是一个会计初学者,非会计专业毕业,刚刚考取了会计从业资格证书。看了您写的《增值税纳税实务与节税技巧》,真心拍案叫好,感觉读您的书非常值!于是我又继续购买了好几本您的大作。您为广大读者慷慨地奉献了大量的宝贵经验,这些宝贵经验是一个初学者需要花好多时间才能慢慢积累到的。万分感谢!

2.当当网、京东网读者朋友对本书的评价:

(1)Msnljx:你不得不看的好书。

(2)岸本硫克:很开心的购物,有很多温馨提醒,很有用的经验。对于基础较弱的也比较容易学习。

(3)huwenboHWB:想从事会计工作的孩子,这本书必读。

(4)其实我戴眼镜:实用性、易用性俱佳。

(5)无昵称用户:当当网买这么多书,感觉这本ZUI好,ZUI实用。看这本书的评论才决定买的,果然是一本很好的书,力荐。

(6)yaha2010:涉及增值税纳税、节税的方方面面,太好了,我要好好研读!

(7)身随心动:书是帮一位朋友买的,看到其他买书的人的评论后,选择了它,但心中还有些忐忑,怕买了没什么用,没想到,收到书后,朋友说非常实用,当时就认真地看了起来,书很好。

(8)tonglhb:内容很新,很实用,操作性强,很不错,正在好好学习。

(9)水之轩:我是做财税培训的,需要给客户送这类的书籍,看了评价说不错,自己看了看,还可以,客户也喜欢就OK了。

(10)lengyue0001@***.***:替别人买的。朋友说他们税务师事务所十几个人都抢着看这本书,这本书写得很好、很实用、很权威,朋友为了更好地学习特意让我替他买一本。这本书非常新,就像刚从印刷厂印出来似的。朋友很喜欢,说值得推荐。

(11)mjm8078:贴近实际,在现实操作中有挺强的实用性。

(12)yiming:栾庆忠老师就是质量的ZUI好保证。

3.网上汇总整理的一些读者评价,遗憾的是不知读者姓名,也没有网名,列举几条:

(1)这本书有极强的实战性、易操作性,并将会计准则与税收操作紧密结合,辅以实例示范,条理清晰,有很多会计和税收的实战经验,真是一本不可多得的好书!初次见此书,是在一个企业会计的办公室里,看到会计爱不释手还不以为然,一看内容竟有相见恨晚之感,借着读了几天,仍不过瘾,特买一本,平时多读领会,出差还可以随时查阅。我作为一名税务稽查人员,感觉本书对税务部分总结得非常好,建议每个企业的会计都应该好好看看这本书,在此向企业会计和税务人员强力推荐此书!

(2)栾庆忠老师写的书,语言简单精炼,通俗易懂,句句重点,都是作者自己的经验心得,再加上作者的实际操作经验融合,倾囊相授、毫无保留,理论与实战相辅相成,特别真实易懂,看完一点就能学会一点,不愧是十大杰出人才写的书。把他写的书都看完,自己完全可以达到一个老会计的水平了。 大家都来买他写的书学会计吧,会给你节省不少银子和时间的,而且都是实战与理论结合。

(3)初学会计在当当网买了不少书,没有发现哪本书看完能让人有头脑灵光、豁然开朗的感觉,也就懒得上来评论。但这本书就不同,我一定要发表评论并向其他人推荐。 作者不愧是十大杰出会计师,书的内容、知识点非常充实、易学、易懂、全面、透彻、没有废话,能看出作者是个有真才实学的人。不像其他人写的会计书,内容都是东抄西凑,看来看去就是那点东西,让你学不深也学不透,或者故弄玄虚、云里雾里。 过完年打算把栾老师写的书都买了学习,作者是个好人,一个真心愿意传道授业的好老师。

(4)连续看了好几本栾老师的书,收获颇丰,相信对自己未来的职业提升有很大帮助。给我的ZUI大感受就是栾老师传授的是长期累积的工作经验和学习中的一种思路和方法,讲解会计准则和税法政策时与实际工作相结合,灵活应用,规避纳税风险。

(5)书还没全部看完,但我的收获已经太多,很多我的前辈、朋友无法解决的问题,都有了答案,以前的一些做账错误也有了解决的方案。这本书基本上一句多余的话都没有,跟着书的思路走,书中讲的不仅是知识、实务还有风险规避,真好。

(6)看过之后,真是让我受益匪浅,很多原先模凌两可的知识简单明了,在实务中可能会遇到的很多问题都可以在栾老师的书中找到答案,特别是温馨提醒写得非常到位,在实际工作中容易忽略的细节问题也都一一点到。

(7)为了去套经验我找老会计,送东西,就希望人家能给我教些经验,看脸色、拍马屁,啥都用过。看了栾老师的书真的是觉着咋不早点遇上,我可以很快地掌握那些账务处理所需技能,早点把理论和实际结合,不用去经历那么长的试用期,能够直接快速地上手;还好,还不晚,至少在下一个公司时我不会战战兢兢了。非常感谢栾老师!

(8)我是从事税务工作的,看过栾老师的几本书,写得非常好,尤其是税收案例和政策归集结合解析得好!正赶上今年总局对某集团公司评估工作,受益匪浅!非常喜欢你这样的老师,这样的图书!说实在的,没有亲自当会计的经历是很难总结出这样的经典财税处理图书的。力挺栾老师!厚积薄发沉淀出来的图书,佩服!栾老师的“他山之石”,使学生可以攻玉。图书有贴近实际的业务,有容易出现的问题,有准确的政策解析,可圈可点!厉害得很!“温馨提醒”独树一帜!出类拔萃!望尘莫及!

(9)实战性相当强,易操作,贴近现实,案例丰富,解读权威,受益匪浅,随身携带,特别自信,真是爱不释手,对提高税务水平和防范税务风险很有帮助!强力推荐!

值此《增值税纳税实务与节税技巧(第六版)》付梓之际,我再次衷心地感谢所有的读者朋友!如果我的书能够带给大家一点点思考和启发,将是我ZUI大的荣幸和快乐。

一人难称百人心,我以真心换称心,读者的满意将是我永远的不懈追求。

栾庆忠

2020年5月


目录

第一章 连点成线 织线成面

——从增值税业务流程谈起

第一节 增值税一般纳税人资格登记

一、一般纳税人资格登记条件

二、办理一般纳税人资格登记的程序

三、一般纳税人资格登记的其他事项

四、一般纳税人可转登记为小规模纳税人的特殊规定

第二节 增值税一般纳税人纳税辅导期管理

一、实行纳税辅导期管理的一般纳税人范围

二、辅导期管理的期限

三、辅导期纳税人抵扣进项税额的规定和会计处理

四、辅导期纳税人专用发票的领购

五、辅导期纳税人转正

第三节 增值税专用发票和普通发票开具中的重点事项和疑难问题

一、增值税征税范围

二、税率和征收率

三、增值税简易征收涉及的疑难问题

四、纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品等疑难问题

五、重点事项:掌握各种销售结算方式的发票开具时间

六、增值税发票开具的常见疑难问题

第四节 增值税扣税凭证的认证和抵扣的重点事项和疑难问题

一、增值税扣税凭证的种类

二、增值税扣税凭证抵扣

三、增值税发票综合服务平台

四、增值税扣税凭证允许抵扣进项税额的计算

五、不得从销项税额中抵扣进项税额的情形

六、不动产进项税额分期抵扣相关规定

七、无运输工具承运业务的抵扣

八、增值税扣税凭证的常见疑难问题

九、增值税加计抵减

十、期末留抵税额退税

第五节 抄税、报税、税款缴纳的重点事项

一、远程抄报税流程

二、纳税申报表及其附列资料

三、纳税申报其他资料

四、《增值税预缴税款表》

五、一般纳税人纳税申报表填列特别注意事项

第六节 一般纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例

第七节 小规模纳税人增值税的常见业务账务处理及纳税申报

一、小规模纳税人常见业务账务处理

二、小规模纳税人纳税申报

第八节 小规模纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例

一、小规模纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例1

二、小规模纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例2

三、小规模纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例3

四、小规模纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例4

五、支持复工复业,小规模纳税人减按1%征收率征收增值税纳税申报操作案例

第二章 重点解析 难点突破

—一般纳税人增值税业务账务处理

第一节 纳税人增值税会计科目的设置

一、一般纳税人增值税会计科目的设置

二、小规模纳税人增值税会计科目的设置

第二节 纳税人具体增值税业务的财税处理(适用于所有行业)

一、纳税人购入货物、固定资产、无形资产或接受应税行为的财税处理

二、纳税人接受捐赠转入货物、固定资产、无形资产的财税处理

三、纳税人接受投资转入货物、固定资产、无形资产的财税处理

四、纳税人利润分配转入货物、固定资产、无形资产的财税处理

五、纳税人自行建造、改扩建固定资产的财税处理

六、纳税人发生各类不得抵扣进项税额情形的财税处理

七、纳税人进项税额转回的财税处理

八、纳税人已抵扣进项税额的固定资产进项税转出的财税处理

九、农产品增值税进项税额核定扣除的财税处理

十、纳税人接受境外单位提供应税服务扣缴税款的财税处理

十一、纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或发生应税行为的财税处理

十二、纳税人适用简易计税方法应税项目的财税处理

十三、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的或者发生视同销售服务、无形资产或者不动产的财税处理

十四、纳税人发生视同销售货物情形的财税处理

十五、纳税人销售货物、应税劳务或发生应税行为收取价外费用的财税处理

十六、纳税人现金折扣、商业折扣、销售折让的财税处理

十七、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的财税处理

十八、混合销售的财税处理

十九、纳税人兼营免税、减税项目的财税处理

二十、纳税人差额征税的财税处理

二十一、包装物缴纳增值税的账务处理

二十二、以旧换新的财税处理

二十三、债务重组涉及的增值税账务处理

二十四、非货币性交易涉及的增值税账务处理

二十五、商业企业以返利、返点、促销费、进店费、展示费、管理费等名义向生产企业收取的各种费用的财税处理

二十六、捆绑销售、买一赠一等促销方式的财税处理

二十七、应税消费品的增值税缴纳

二十八、还本销售方式的增值税账务处理

二十九、进出口货物增值税纳(退)税的账务处理

三十、纳税人已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产进项税转出的增值税账务处理

三十一、纳税人销售自己使用过的固定资产的增值税账务处理

三十二、纳税人享受增值税优惠政策(直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返)的财税处理

三十三、纳税人增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的财税处理

三十四、纳税人月末缴纳增值税的财税处理

三十五、纳税人增值税检查调整的账务处理

三十六、因发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为被辅导期管理的一般纳税人的特殊财税处理

三十七、纳税人共用水电费的财税处理

三十八、纳税人租赁业务的财税处理

三十九、纳税人转让金融商品的财税处理

第三节 建筑业、房地产业纳税人具体增值税业务的财税处理

一、纳税人挂靠经营挂靠方与被挂靠方双方的财税处理

二、纳税人跨区经营预缴税款的财税处理

三、总分包业务的财税处理

四、建筑施工企业对已经办理工程进度结算却未收到的结算工程款的财税处理

五、纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金的财税处理

六、建筑企业清包工、甲供工程、建筑工程老项目、建筑工程新项目适用一般计税方法与简易计税方法的财税处理

七、建筑企业财税处理综合案例(暨会计准则与企业所得税收入确认时点、增值税纳税义务发生时间之间差异的财税处理)

八、纳税人销售房地产差额征税的财税处理

九、房地产开发企业财税处理综合案例

第三章 税收优惠 全面了解

——用足用好增值税税收优惠政策

第一节 所有行业领域均适用的增值税优惠政策

一、小微企业暂免征收增值税优惠政策

二、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额优惠政策

三、资产重组增值税优惠政策

第二节 特定行业领域适用的增值税优惠政策

一、免征增值税的优惠政策

二、农业产品的增值税优惠政策

三、农业生产资料的增值税优惠政策

四、资源综合利用增值税优惠政策

五、促进残疾人就业的增值税优惠政策

六、软件产品增值税优惠政策

七、电力增值税优惠政策

八、医疗卫生增值税优惠政策

九、文化企业增值税优惠政策

十、军队军工系统增值税优惠政策

十一、公安、司法部门增值税优惠政策

十二、供热企业增值税优惠政策

十三、自来水厂(公司)增值税优惠政策

十四、煤层气抽采企业增值税优惠政策

十五、修理修配增值税优惠政策

十六、拍卖行增值税优惠政策

十七、黄金、钻石、铂金增值税优惠政策

十八、外国政府、国际组织无偿援助项目增值税优惠政策

十九、蔬菜流通环节增值税优惠政策

二十、进口种子种源免税优惠政策

二十一、研发机构采购设备增值税优惠政策

二十二、部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税优惠政策

二十三、农村饮水安全工程建设运营增值税优惠政策

二十四、新型显示器件产业增值税优惠政策

二十五、成都双流等三个机场民航国际航班使用保税航空燃油增值税优惠政策

二十六、熊猫普制金币增值税优惠政策

二十七、中国邮政储蓄银行改制上市免征增值税优惠政策

二十八、租赁企业进口飞机增值税优惠政策

二十九、原油和铁矿石期货保税交割业务增值税优惠政策

三十、新型墙体材料增值税优惠政策

三十一、重大技术装备进口有关增值税政策

三十二、直接免税的营改增政策

三十三、增值税即征即退的营改增政策

三十四、扣减增值税的营改增政策

三十五、金融企业表外利息的营改增政策

三十六、个人出售二手房的营改增政策

三十七、跨境应税行为适用增值税零税率的营改增政策

三十八、跨境应税行为免征增值税的营改增政策

三十九、应对新冠肺炎疫情增值税优惠政策

第四章 活用政策 开源节流

——简单、实用的节税小招数

第一节 通过正确理解政策节税

一、超过标准必登记,不够标准择优选

二、分立经营试试看,有时还真节省税

三、兼营业务分开算,明明白白缴两税

四、会开发票也节税,不开错开多缴税

五、支付代垫运输费,专票开具有学问

六、出租出借包装物,押金怎样来核算

七、个人车辆耗油费,取得“油票”怎抵扣

八、一般购销转代购,节省税费利润多

九、总分机构转货物,网络结算缓缴税

十、优惠政策要熟悉,恰当运用才节税

十一、扣税凭证细审核,应抵尽抵降税负

第二节 通过比较分析选择节税

一、销售方式几多种,节税比较来选择

二、ZUI佳选择供应商,关键是看净利润

三、平销返利要节税,把握方式和时点

四、委托代销有两种,选择哪种需比较

五、经营模式巧转换,收入相同税不同

六、多种方案哪个好,临界点法做比较

第五章 风险防范 未雨绸缪

——增值税税务风险控制

第一节 销项税额处理方面的税务风险

一、增值税纳税义务发生时间确定有误

二、视同销售货物及视同销售服务、无形资产或者不动产处理不当

三、跨县(市)、跨省(自治区、直辖市或者计划单列市)提供建筑服务或者销售、出租不动产处理不当

四、销售额确定有误

五、价外费用处理不当

六、兼营未分开核算

七、混合销售处理不当

八、未确保销售收入完整性

第二节 进项税额处理方面的税务风险

一、增值税扣税凭证不符合规定

二、不应抵扣而抵扣进项税额

三、应做进项税额转出而未做

四、扣税凭证不符合规定,资料不齐全

第三节 发票使用管理方面的税务风险

一、不得开具增值税专用发票而开具

二、不按税法规定开具发票

三、虚开发票

第四节 税控设备管理方面的税务风险

一、防伪税控专用设备被盗、丢失的税务风险

二、未按照规定安装、使用税控装置的税务风险

第五节 逾期申报、逾期缴税的税务风险

一、逾期申报

二、逾期缴税

第六节 纳税人销售额超过小规模纳税人标准不登记的税务风险

第七节 账务处理方面的税务风险

第八节 纳税人签订合同方面的税务风险

第九节 节税筹划方面的操作风险

第六章 亡羊补牢 犹未为晚

——增值税纳税自查要点与纳税检查方法

第一节 销项税额方面的自查要点

一、纳税义务发生时间的自查

二、销售收入完整性的自查

三、视同销售和视同提供应税服务行为的自查

四、价外费用的自查

五、适用税率的自查

第二节 进项税额方面的自查要点

一、申报进项税额抵扣范围的自查

二、运输费用进项税额的自查

三、农产品收购发票进项税额的自查

四、成品油进项税额的自查

五、通行费进项税额的自查

六、进项税额转出的自查

第三节 增值税专用发票及普通发票方面的自查要点

一、是否存在未按规定保管专用发票和专用设备的情形

二、是否存在专用发票不按要求开具的情形

三、是否存在不得开具专用发票而开具的情形

四、是否存在未按规定取得发票的行为

五、是否存在未按规定保管发票的行为

六、其他重点自查事项

第四节 增值税优惠政策方面的自查要点

第五节 增值税纳税自查的方法

一、检查账户之间的异常对应关系

二、检查账户之间的特殊对应关系

三、检查账户之间的发生额对应关系

四、纳税自查需要关注的其他账户

五、分析财务数据是否异常

六、分析财务指标是否异常

七、盘点存货,检查仓库实物库存与财务账面是否相符

八、检查记账凭证和附件是否相符

九、检查账务处理的关联性

十、检查账务处理的反常行为

十一、检查账务处理与实际经营情况的一致性

第七章 答疑解惑 简洁明白

——增值税纳税常见疑难、热点问题解析

第一节 进项税额常见疑难、热点问题解析

第二节 销项税额常见疑难、热点问题解析

第三节 发票常见疑难、热点问题解析

第四节 其他常见疑难、热点问题解析

附 表

附表1 一般纳税人增值税主要纳税事项一览表

附表2 增值税销售额一般规定及特殊规定一览表

附表3 建筑服务、销售不动产、不动产经营租赁增值税政策一览表

附表4 融资租赁、融资性售后回租特殊政策一览表


短评

很好的老师,税法知识全面,非常好,好好学习,努力在这方面有点成就

2020-07-13 21:23:13

增值税纳税实务与节税技巧!写的很实用

2020-07-15 08:31:43

此用户未填写评价内容

2020-07-07 13:05:47

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