财务管理与财报分析高效工作手册

本书既有财务日常管理，也有财务报表分析，并融合了“专家支招”和“高效工作之道”，层次分明，内容丰富。

全书共分两篇，第一篇：财务管理，本篇对应第1~8章，具体包括：财务人员的工作分工、报销管理、备用金借支管理、资金管理、实物资产管理、往来账管理、税务管理、全面预算管理等内容。第二篇：财报分析，本篇对应第9~14章，具体包括三大主表（资产负债表、利润表、现金流量表）的填报分解，以及企业偿债能力、营运能力、赚钱（盈利）能力的数据解读。

“专家支招”旨在帮助读者解决财务工作中遇到的难点和读者通常会关心的财务问题；而“高效工作之道”则结合财务工作需要，重点介绍了以Office为主的办公软件的应用，步骤详实，图文并茂，易学易会。

不管是财务工作者，还是希望对财务工作有更多了解的非财务管理者，本书都是您很好的选择。而且，本书还可作为广大职业院校相关专业的教材参考用书。

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全书共分两篇，第一篇：财务管理，本篇对应第1~8章，具体包括：财务人员的工作分工、报销管理、备用金借支管理、资金管理、实物资产管理、往来账管理、税务管理、全面预算管理等内容。第二篇：财报分析，本篇对应第9~14章，具体包括三大主表（资产负债表、利润表、现金流量表）的填报分解，以及企业偿债能力、营运能力、赚钱（盈利）能力的数据解读。

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不管是财务工作者，还是希望对财务工作有更多了解的非财务管理者，本书都是您很好的选择。而且，本书还可作为广大职业院校相关专业的教材参考用书。

第1 篇　财务管理

第1 章 财务管理入门—没有规矩，不成方圆2

1.1　人员职责分工—各司其职

1.2　国家相关财务法律法规（外部）11

第2 章 报销管理—业务真实，程序规范................................... 30

2.1　日常报销的种类 .......................31

2.2　日常报销的流程 .......................33

2.3 费用（成本）的归集与核算 .....40

第3 章 备用金借支管理—用途合规，按期返还........................ 66

3.1　备用金借支的总体要求及用途 ......67

3.2　备用金的管理模式和借支流程 ......68

3.3 备用金的返还与核算 ................70

第4 章 资金管理—“账房先生”的第一要务........................... 85

4.1　资金的来源与使用 ...................86

4.2　日常资金的管理 .......................87

4.3　资金的筹集渠道 .......................94

第5 章 实物资产管理—财务人员同样要会管......................... 107

5.1　实物资产的管理 .....................108

5.2　账外资产的管理 .....................117

5.3　实物资产盘盈（亏）的账务处理 ...............................120

第6 章 往来账目的管理—早收晚付，定期签认...................... 133

6.1　应收款项的管理 .....................134

6.2 应付款项的管理 .....................141

第7 章 税务管理—财务人员价值的重要体现......................... 158

7.1　纳税主体与税种 .....................159

7.2 税务管理要求 ........................161

7.3　税务申报及税款缴纳 ..............182

第8 章 全面预算管理—未雨绸缪，运筹帷幄......................... 193

8.1　全面预算管理的总体要求 ......194

8.2　全面预算的编制方法 ..............195

8.3 全面预算的具体编制 ..............200

第2 篇 财报分析

第9 章 资产负债表—企业财务状况的晴雨表............... 220

9.1 流动资产 ................................221

9.2 非流动资产 ............................227

9.3 流动负债 ................................230

9.4 非流动负债 ...............................232

9.5 所有者权益 ............................233

第10 章 利润表—企业经营成果的绩效表........................ 244

10.1 营业利润 ......................245

10.2 利润总额 ........................253

10.3 净利润 ..........................254

第11 章 现金流量表—企业资金走向的汇总表.............. 266

11.1 经营活动的现金流量 ............267

11.2 投资活动的现金流量 ............270

11.3 筹资活动的现金流量 ............272

第12 章 看懂企业的偿债能力—债权人的钱是否有保障.........282

12.1 企业的短期偿债能力 ............283

12.2 企业的长期偿债能力 ............289

12.2.4 利息保障倍数—利润保障.......................291

12.2.5 现金流量利息保障倍数—资金保障...........292

第13 章 看懂企业的营运能力—管理者水平的体现................309

13.1 资产周转率 ..........................310

13.1.3 总资产周转率 ..............312

13.2 企业的营业周期 ...................313

第14 章 看懂企业赚钱的能力—股东的投资是否值得.............334

14.1 利润比率 ..............................335

14.2 市价比率 ..............................340